Biznis matematika: BEP

Náš nový blog o Break Even Pointe alebo bode zlomu alebo v skratke len BEP, 📈 je metrika, ktorá je samozrejmosťou pre takmer každého majiteľa alebo manažéra firmy. Stretávame sa však aj s malými podnikmi, kde sa na túto dôležitú analýzu ešte nikto nepozrel, a preto si ju tu trochu priblížime.

Takže čo je teda bod zlomu? Prečo a pre koho je dôležitý? Kedy sa požíva? Ako ho vyrátať? 🤔

Definícia 👨‍🏫

Ako majiteľ firmy alebo podnikateľ je naozaj dôležité pochopiť pojem bodu zvratu. Základná a veľmi jednoduchá definícia znie: Break Even Point (BEP) je úroveň produkcie, pri ktorej sa výrobné náklady rovnajú výnosom, výsledkom čoho je nulový zisk/strata. Inými slovami, je to minimálna výška príjmov, ktoré musí podnik generovať na pokrytie svojich výdavkov. Pochopenie tohto konceptu je kľúčové pre prijímanie informovaných rozhodnutí o cenách, výrobe a rozpočte. BEP patrí k analýze rentability, ktorú by mala každá firma poznať, ak chce dosahovať zisk. Analýza rentability môže pomôcť pri hľadaní chýbajúcich výdavkov, obmedzovaní rozhodnutí na základe emócií, stanovovaní cieľov, zabezpečovaní financovania a stanovovaní vhodných cien.

Prečo je BEP dôležitý? ☝️

Poznať svoju hranicu rentability je kľúčové z niekoľkých dôvodov:

• Stanovovanie si cieľov 🎯: Po analýze rovnováhy budete presne vedieť, aké ciele je potrebné splniť, aby ste dosiahli zisk. To vám pomôže stanoviť ciele a pracovať na ich dosiahnutí.
• Pomáha určiť ceny 🔖: Pochopenie bodu zvratu vám môže pomôcť určiť cenu, za ktorú musíte predávať svoje produkty alebo služby, aby ste dosiahli zisk (alebo neboli v strate). Potom môžete prispôsobiť svoje ceny, aby ste sa uistili, že neprídete o peniaze.
• Rozpočet 💰: Poznanie bodu zvratu vám tiež môže pomôcť vytvoriť rozpočet pre vaše podnikanie. Tieto informácie vám môžu pomôcť určiť, koľko príjmov musíte generovať na pokrytie svojich výdavkov a aké výdavky môžete znížiť, aby ste znížili svoju hranicu rentability.
• Hľadanie chýbajúcich výdavkov 🔍: Analýza rentability môže pomôcť odhaliť výdavky, ktoré by ste inak možno nevideli. Vaše finančné záväzky sa určia na konci analýzy rentability, takže vás nečakajú žiadne prekvapenia.
• Pomáha pri rozhodovaní 💡: Keď robíte rozhodnutia o rozšírení vášho podnikania alebo investícii do nových produktov alebo služieb, poznanie vášho bodu zlomu vám môže pomôcť určiť, či sa investícia oplatí.
• Obmedzenie rozhodnutí na základe emócií ⛔: Robiť obchodné rozhodnutia na základe emócií je zriedka dobrý nápad, ale vyhnúť sa tomu môže byť ťažké. Analýza rentability vám zanechá tvrdé fakty, čo je lepší pohľad na obchodné rozhodnutia.
• Zabezpečenie financovania 💸: Často budete musieť použiť analýzu rentability na zabezpečenie financovania a ukázať investorom plán vášho podnikania.
  

Ako vypočítať bod zlomu? 🖩

Ak chcete vypočítať svoju hranicu rentability, potrebujete poznať svoje fixné náklady, variabilné náklady a predajnú cenu. Fixné náklady sú výdavky, ktoré sa nemenia bez ohľadu na počet vyrobených alebo predaných jednotiek, ako je nájomné, platy a poistenie. Na druhej strane variabilné náklady sú výdavky, ktoré sa menia s počtom vyrobených alebo predaných jednotiek, ako sú suroviny, mzdové náklady a náklady na dopravu.

Vzorec na výpočet bodu zvratu je:

Príklad ✍️:

Povedzme, že vaše fixné náklady sú 10 000 EUR, vaše variabilné náklady na jednotku sú 5 EUR a predajná cena za jednotku je 20 EUR. Použitím vyššie uvedeného vzorca by váš bod zlomu bol:

Bod zlomu = 10 000 EUR / (20 EUR – 5 EUR) = 667 jednotiek

To znamená, že musíte predať 667 jednotiek, aby ste pokryli svoje náklady a dosiahli zisk. Ak predáte menej ako 667 jednotiek, utrpíte stratu, zatiaľ čo predaj viac ako 667 jednotiek bude mať za následok zisk.

Celkovo analýzu rentability možno použiť aj na určenie vplyvu zmien vo vašom podnikaní, ako je zvýšenie/zníženie cien alebo zvýšenie/zníženie variabilných nákladov.

Príklad ✍️:
Povedzme napríklad, že chcete zvýšiť predajnú cenu z 20 EUR na 25 EUR za jednotku. Pri použití rovnakých fixných nákladov a variabilných nákladov ako predtým by nová hranica rentability bola:

Bod zlomu = 10 000 EUR / (20 EUR 25 EUR – 5 EUR) = 500 jednotiek

To znamená, že by ste museli predať 500 jednotiek za novú cenu, aby ste pokryli svoje náklady a dosiahli zisk. Ak predáte menej ako 500 jednotiek, utrpíte stratu, zatiaľ čo predaj viac ako 500 jednotiek bude mať za následok zisk.

Podobne, ak dokážete znížiť svoje variabilné náklady na 3 eurá za jednotku, nová hranica rentability by bola 588 jednotiek. To znamená, že by ste museli predať 588 jednotiek za pôvodnú cenu.

Obmedzenia zlomovej analýzy ❌

Hoci je analýza BEP pre podniky užitočným nástrojom, má svoje obmedzenia. Majitelia podnikov a manažéri by si mali byť vedomí týchto obmedzení pri používaní analýzy BEP na prijímanie informovaných rozhodnutí o cenách, výrobe a rozpočte. Mali by zvážiť aj iné finančné metriky a externé faktory, aby získali komplexné pochopenie finančnej situácie svojho podniku. Obmedzenia BEP sú napríklad:

• Predpokladá konštantnú predajnú cenu a variabilné náklady na jednotku: Analýza BEP predpokladá, že predajná cena a variabilné náklady na jednotku zostávajú konštantné bez ohľadu na počet vyrobených alebo predaných jednotiek. V skutočnosti však tieto náklady môžu kolísať v dôsledku zmien trhových podmienok, konkurencie alebo iných faktorov. Preto analýza BEP nemusí poskytnúť presné zobrazenie finančnej situácie spoločnosti na dynamickom trhu.
• Predpokladá lineárne vzťahy medzi nákladmi a predajom: Vychádza z predpokladu, že vzťah medzi nákladmi a predajom je lineárny, čo znamená, že náklady rastú úmerne s predajom. V skutočnosti však môže byť tento vzťah nelineárny a náklady môžu rásť rýchlejšie ako tržby. Preto analýza BEP nemusí byť presná pre podniky s významnými fixnými nákladmi alebo úsporami z rozsahu.
• Nezohľadňuje časovú hodnotu peňazí (infláciu): Čo je koncept, že peniaze dnes majú väčšiu hodnotu ako rovnaké množstvo peňazí v budúcnosti. Preto analýza BEP nemusí poskytnúť presné vyjadrenie dlhodobej ziskovosti podniku.
• Ignoruje externé faktory: Tie môžu ovplyvniť finančnú situáciu spoločnosti, ako sú zmeny v ekonomike, vládne politiky alebo prírodné katastrofy. Preto analýza BEP nemusí poskytnúť presné zobrazenie finančnej situácie spoločnosti v časoch neistoty.
• Predpokladá, že všetky vyrobené jednotky sú predané: Analýza BEP predpokladá, že všetky vyrobené jednotky sú predané, čo v skutočnosti nemusí byť. Ak spoločnosť vyrába viac jednotiek, ako môže predať, môžu jej vzniknúť dodatočné náklady na skladovanie, manipuláciu alebo likvidáciu, čo môže ovplyvniť hranicu rentability.
  

Pre koho je BEP dôležitý a kto by mal túto metriku poznať? 

BEP je dôležitý pre majiteľov firiem, manažérov, investorov a veriteľov. Tu je niekoľko konkrétnych príkladov prečo potrebuje vedieť o BEP:

• Majitelia firiem: Ako vlastník firmy je na určenie ceny vašich produktov alebo služieb nevyhnutné porozumieť svojej hranici rentability. Keď poznáte BEP, môžete určiť minimálnu výšku príjmov, ktoré musíte generovať, aby ste pokryli svoje výdavky a vyhli sa stratám. Tieto informácie vám tiež môžu pomôcť robiť informované rozhodnutia o rozpočte, investíciách a plánoch budúceho rastu.
• Manažéri: Manažéri potrebujú poznať BEP z rovnakých dôvodov ako majitelia, ale tiež aby im pomohli robiť informované rozhodnutia o výrobe a cenách. Vďaka pochopeniu bodu zvratu môžu manažéri určiť minimálnu výšku predaja potrebnú na dosiahnutie ziskovosti. Tieto informácie sú kľúčové pre majiteľov podniku a vo vývoji cieľov predaja a cenových stratégií na optimalizáciu ziskovosti.
• Investori: Investori používajú BEP na posúdenie finančného zdravia spoločnosti. Analýzou bodu zvratu môžu investori určiť, či je spoločnosť zisková alebo nie a či spoločnosť dokáže generovať dostatočné príjmy na pokrytie svojich nákladov. Tieto informácie môžu pomôcť investorom robiť informované rozhodnutia o tom, či investovať do konkrétneho podnikania alebo nie.
• Veritelia: Veritelia používajú BEP na hodnotenie bonity spoločnosti. Na základe poznania bodu zvratu môžu veritelia určiť minimálnu výšku príjmov, ktoré musí spoločnosť generovať na pokrytie svojich dlhových záväzkov. Tieto informácie môžu pomôcť veriteľom robiť informované rozhodnutia o tom, či poskytnúť úver konkrétnemu podniku alebo nie.
  
  

Pochopenie bodu zvratu je kľúčové pre každého, kto je zapojený do finančného riadenia podniku. Či už ste vlastníkom firmy, manažérom, investorom alebo veriteľom, znalosť vášho BEP vám môže pomôcť robiť informované rozhodnutia o cenách, výrobe, rozpočte, investíciách a plánoch rastu. Ide o základnú a kritickú finančnú metriku, ktorá by sa mala pravidelne monitorovať a používať ako meradlo obchodného úspechu.